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日本消费税JCT疑难杂症在线解答

日本消费税JCT改革将生效,让很多卖家都开始行动起来,纷纷开启注册模式,但是对于JCT的了解还是少之又少,下面针对大家想了解的一些问题汇总了一下,给大家做个详细的解答:


法人番号和JCT税号是什么关系?

首先,法人番号相当于是一个企业号, 但是这个号码和JCT税号将会是同一个号码且只有一个字母的区别。

JCT税号可以理解为消费税发票号, 只针对有开发票需求的卖家需要注册, 这个号码并不是强制要求注册的, 但是对于客户来说肯定会优先选择一个可以做JCT开票的供应商来下单,以此降低自己的税收成本,对客户来说也更有保障。

因此,JCT税号将会普遍适用于日本卖家。


注册了法人番号或者JCT税号是否代表一定要申报和缴税了?

不是的,在日本无论你是否注册法人番号还是JCT税号,目前来说, 都不是决定你是否需要申报和缴税的标准,而是根据你的销售额来决定的。我们之前的公众号也反复强调过,决定是否销售的阈值条件有三个:

基准期间销售超额:

以企业财年(国内企业为1月到12月)的两年前销售额超过1000万日元,需要承担消费税纳税义务;

举例来说,2019年销售额超过1000万日元,那么2021年就是申报纳税义务年。

特殊期间销售额超额:

企业两年前销售额未超1000万日元,但上一个财年前6个月销售额超1000万日元,需要承担消费税纳税义务;

举例来说,2019年销售额没有超过1000万日元, 但是2020年6月前销售额超过1000万, 那么同样2021年将是申报纳税的义务年。

两年内新成立的公司, 企业注册资本超过1000万日元,需要承担消费税纳税义务。

但是,在这里要给大家强调一下,2023年10月1号开始,也就是新政实施开始, 只要选择注册JCT税号,就相当于放弃了免税阈值, 都必须要在次年的2月前申报纳税。


第一年不到12个月的销售额,直接按照实际销售额确定是否超阈值吗?

不是的,在日本销售,第一年的销售额是需要平均逆算回12月的(即使实际销售不到12个月)。

举例来说吧:

如果第一年销售是2017年6月开始的,截至12月底,只有8000000的销售额,看似没有超过阈值, 但是这一年需要逆算成12个月的销售额会是8000000/7个月x12个月=13714285

这样计算就是超过阈值了,那么2019年将被判定为纳税申报义务年。


这里一直说的销售阈值是含税还是不含税销售额呢?

简单来说:

免税企业的阈值1000万是含税销售额;

课税企业的阈值1000万是不含税的销售额。


晚申报和晚支付日本消费税会有罚金吗?

会的,日本罚金制度比较复杂,每年有不同罚金比例:按照国税厅法案2024 和9205,简单总结为下:

1)没有按时申报的罚金标准为:

50万以内15%、50万以上20%

2)申报后没有缴税的罚金

延滞税,超过2个月以内7.3%,超过2个月以上14.6%

晚申报超过2个月:罚金为14.6%每年,第三年+7.3%每年, 第四年+8.4%每年

晚支付超过2个月:罚金为7.3%每年,第三年再加1%每年,第四年+2.4%每年

所以,这样看来罚金最高时可以达到40%-50%。


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