注册马来西亚公司的税务要求
马来西亚经商环境良好,经济增长快速,在马来西亚投资注册公司需要对马来西进行多方面的了解,税收是其中最重要的一块。今天我们就来了解下注册马来西亚公司会产生哪些方面的税收,以及可享有哪些优惠政策。
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务,负责制定税收政策,由其下属的内陆税务局(征收直接税)和皇家关税局(征收间接税)负责实施。直接税包括所得税和石油税等;间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民一样同等纳税。
1、公司税。
税率为24%。从2017纳税年起,对于在马来西亚成立的中小型居民企业(实收资本不高于250万马币,且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团),其取得的首50万马币以内的所得可以适用18%的税率,超过部分适用24%的税率。在2017和2018纳税年中,如果企业的应纳税所得相较于上一纳税年增长了5%或更多,税率将下降1%到4%,降低的税率适用于应纳税所得增加的部分。
2、石油所得税。
税率为38%,征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业,包括马来西亚国家石油公司(Petronas)或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。
3、个人所得税。
马来西亚所得税法规定,不管是马来西亚公民或外国人,只要一年内居住在马来西亚超过182天,并拥有收入,就有报税的义务。马来西亚公民税率为1%-28%,5000马币以内的税率为0%,超过100万马币部分的税率为28%。外国公民的税率固定为28%。
4、商品和服务税(GST)。
马来西亚的商品和服务税(GST)相当于增值税,税率为6%。马来西亚皇家海关局会向延迟缴纳GST的机构处以罚款,若机构在30天内未缴GST,罚款的最低比例为GST的5%。
马来西亚其他税收
1、预扣税。
预扣税是非居民收款人收入的一部分,由马来西亚的付款人直接向税务局代扣代缴。非本地公司或个人应缴纳预扣税:特殊所得(动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等)为10%;利息为15%;依照合同获得承包费用:承包商缴纳10%、雇员缴纳3%;佣金、保证金、中介费等10%。
2、房地产盈利税。
房地产盈利税适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利。包括出售不动产公司股份的利得。税率为:若在购置后3年内出售,税率30%;若在购置后第4年及第5年出售,税率分别为20%和15%;若在购置后第6年或之后出售,税率5%。
3、进口税。
大多数进口货物需缴纳进口税,税率分从价税和从量税,近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚与东盟国家之间实行特惠关税,工业产品的进口税为0-5%之间。
4、出口税。
马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为零至20%。
5、国内税。
根据《1976年国内税法》规定,本地制造的一些特定产品,包括烟草、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等,须缴纳国产税。
注册马来西亚公司的要求
了解了马来西亚的相关税收之后,再来看看注册马来西亚公司需要满足哪些要求:
1、马来西亚公司的种类
注册马来西亚公司有两种类型:马来西亚本土公司和马来西亚纳闽离岸公司。
2、马来西亚公司的名称
马来西亚公司名称可以由英文或马来文注册,公司名称通常以 SDN.BHD结尾. SDN是马来语“私人”的缩写. BHD马来语意为“有限”。SDN BHD是指私人有限公司, 单纯BHD 一般指“公众有限公司”。
3、马来西亚公司注册资本
在马来西亚成立有限公司的最少注册资本是RM100,000, 资本不需要一次性到位,根据实际经营情况可以分期到位。
4、注册马来西亚公司的股东和董事
成立马来西亚有限公司需提供两位或两位以上股东,股东可同时担任董事。股东没有国籍限制,同时需提供董事两位或者两位以上,其中两位董事必须是马来西亚公民或者永久居民。
董事所需资格:
(1)18岁以上马来公民或者永久居民;
(2)需有马来西亚住家地址。
注册马来西亚公司需提供的资料
1、股东及董事的身份证明(护照复印件及身份证复印件);
2、股东及董事的个人住址证明(近期填表之日一年内电话账单/近期银行结单/电费单;需翻译成英文在中国进行公认证);
3、马来西亚规定公司必须有一名马来西亚籍当地董事;
4、公司注册地址;
5、马来西亚当地秘书。
注册马来西亚公司除了需了解税收的相关问题之外,还有很多知识需要去了解,如投资环境,法律知识等,深入了解马来西亚的各方面环境之后才能在马来西亚顺利发展业务。