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特别提醒|开曼群岛2024年度CRS & FATCA申报即将截止


开曼群岛2024年度的共同申报准则(CRS)和外国账户税收合规法案(FATCA)申报截止日即将到来。该申报截止日适用于所有在2024年度成为CRS/FATCA定义下具有申报义务的开曼群岛金融机构。例如,如果您已于2024年设立或者运营开曼基金/基金管理人/基金SPV/投资实体等,此事项与您密切相关。


开曼CRS & FATCA2024年度申报截止日

● CRS & FATCA年度申报:2025年7月31日

● CRS合规表格申报:2025年9月15日


此外,开曼群岛国际税务合作部(DITC)近三年加强CRS/FATCA监管,如果发现潜在的违规情况,如未按时注册和逾期申报等,将采取适当的合规和执法行动,包括下发问询信、CRS违规通知和CRS罚款通知。若经DITC审查,实体的确存在违规情况,罚款金额将综合考虑违规性质、违规程度和整改补救等情况,从开曼元10,000(约美元12,100)至开曼元58,500(约美元70,120)不等。


我们建议开曼金融机构就CRS/FATCA方面:

1、自实体设立起,及时跟进相关司法属地监管机构动态,关注法律法规要求,明确实体的CRS/FATCA分类情况和对应的合规义务;

2、清楚了解信息收集/尽职调查/注册/申报(如肩负申报义务)等方面的具体要求,结合金融机构的实际情况,制定内部工作流程并定期更新,确保内部工作流程符合最新监管法规要求;

3、按照当地注册/申报截止日期,提前规划相关工作,预留充足的时间准备和提交申报;

4、妥善保管注册/申报账号信息、申报记录以及支持性文件等,不得短于当地要求的最低保管年限(通常为六年);

5、对董事、高管和相关员工(如运营、财务和法律合规等团队)进行年度/定期培训,确保内部工作流程能够得到有效和统一的执行,强化合规意识,建立良好的合规文化;

6、定期审阅和评估合规状态,如发现不合规状态,或收到DITC下发的问询信、CRS违规通知或CRS罚款通知,应及时寻求专业机构协助,积极采取补救措施,确保实体的持续性合规运营。


若您的实体不(再)是开曼金融机构这一类型,我们建议您尽快采取以下行动:

1、留存FATCA/CRS分类评估记录(或报告),以备查;

2、完成过往所有适用年份的FATCA/CRS申报工作;

3、尽快进行FATCA/CRS注销,避免不必要的运营和合规成本。


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