需注册英国VAT增值税税号的情况:
1、从非欧盟进口货物至英国;
2、使用英国当地仓库(如亚马逊FBA/第三方自建仓)对货物进行销售或跨境转运;
3、从其他欧盟国家发往英国的B2C销售货物,超过英国远程销售限额(£70000一年);
4、英国作为电商平台主站点。
中国电商卖家适用税率(非英国本土企业同样适用):
1、常见为母婴类产品,税率0%;
2、英国应税销售金额低于15万英镑,可申请享受低税率,首个财政年有1%折扣,即按6.5%计算,与应税销售额直接相乘,得出当季英国VAT税金;
3、标准税率任意时期都可申请,支持进项抵扣(如C79、当地商品采购发票、含英国VAT服务费发票),与国内一般纳税人制处理方式相似,计算英国应税销售额,需进行价税分离,实际税金为销售额的20%/(1+20%),即1/6。
关于英国本土公司免征额85000英镑注意项:
1、同适用于威尔士;
2、任意四个季度的销售金额合计,均不可超过该阈值,否则需注册VAT;
3、除增值税豁免产品外,0%税率产品销售金额也纳入累计;
4、部分适用反向征税的情况,相关销售金额也纳入累计;
优惠税率注意事项:
1、当期进项(如C79、采购发票),均不可进行抵扣,仅作为销售成本证明。
2、通常需保证,各季度进项满足应税销售额2%比例以上,且金额不低于250英镑,整年不低于1000英镑。否则HMRC税务例行审查时,对未满足要求的区间,按16.5%计算,进行税金差额追讨,并视情况处以金额不等的罚金。
3、控制英国应税销售金额23万英镑内,超出该值,下季度将自动转为标准税率进行税金计算。