马来西亚作为“一带一路”沿线的重要节点国家，是东南亚的重要经济体之一。马来西亚以其稳定的政治环境、优越的地理位置、发展中的基础设施、丰富的自然资源以及逐渐开放的投资政策，吸引了众多外资企业。无论是制造业、服务业还是基础设施，外资在马来西亚的市场中扮演着重要角色。
在“一带一路”建设的大环境下，越来越多的中国企业意欲将马来西亚打造成为在东盟国家立足的桥头堡。为帮助中国企业合规有序地开展对外投资合作，有效防范化解各类风险，本文将对马来西亚的营商环境作以分享，以帮助投资者制定更加明智的投资决策，实现在马来西亚市场的长期发展和成功。
马来西亚投资吸引力
1.竞争优势
马来西亚投资环境的竞争优势主要体现在：
• 位于东南亚核心地带，可成为进入东盟市场和前往中东澳新的桥梁；
• 拥有13项自由贸易协定（FTA），创造了39亿人的潜在市场规模；
• 全球市场规模预计将吸引全球31%的外国直接投资（FDI）；
• 东盟几乎99％的产品零关税；
• 人力资源素质较高，工资成本较低；
• 所有新兴市场地区中最大的外国直接投资流入量。
图源：马来西亚投资发展局(MIDA)官网
不断发展升级的基础设施和工业园区
2.积极推动创新发展
马来西亚政府积极推动创新发展，对属于多媒体超级走廊的高科技公司或投资涉及工业4.0模型技术和数字转型（人工智能、区块链、金融科技等）的多媒体超级走廊公司以及经济发展走廊的公司和中小型企业提供减税和资本支出抵减应税收入等优惠以鼓励发展。世界知识产权组织发布的《2023年度全球创新指数》显示，在132个国家和地区中，马来西亚综合指数排名第36位。
中企对马来西亚投资大增 现三大变化
总部位于吉隆坡的亚洲房地产科技公司居外IQI集团近日发布的一份报告显示：去年以来，来自中国的公司总计向马来西亚投资约300亿美元，相当于马来西亚2023年全年GDP的约7%。2023年底，中国在马来西亚的投资达到近年新高，这一势头一直延续到2024年。其间，中国对马来西亚的投资(FDI)大增，且出现三大显著变化：
1.中国资本出现从G7经济体转移回亚洲特别是东南亚的趋势
马来西亚及其邻国是直接受益者。仅去年，中国公司就向马来西亚、越南、印度尼西亚和新加坡各投入超过10亿美元。这些资金流向了汽车、房地产、半导体和原材料等行业。
2.来自中国的投资更加有战略性和长期性
过去，中国公司专注于大型的一次性收购，但现在，重点已转向绿地投资，这些公司正为长期发展建立新的产能。
3.中国民营企业成为投资马来西亚主力军
大型中国国有企业正在逐渐退居幕后，2024年，国有企业仅占中国对马来西亚直接投资的10%。
马来西亚充满活力和蓬勃发展的经济为投资者在制造业和服务业提供了大量的机会，尤其是马来西亚的制造业，在全球供应链中扮演着重要的角色。制造业是马来西亚受益最多的行业之一，特别是半导体制造。此外，信息和通信技术等先进行业的投资也在迅速增长。
制造业税收优惠政策与合规
马来西亚的税收制度较为成熟且具备国际竞争力，企业可以通过合理的税务规划享受多项税收优惠。
投资制造业的公司的主要税收优惠政策包括：享受新兴工业地位和投资税收津贴。获取资格取决于一些优先事项，包括增值水平、使用的技术和产业联系。符合条件的行动和产品称为“促进行动”或“促进产品”。公司必须在开始运营/生产之前向MIDA提交其申请。
1.享受新兴工业地位
获得新兴工业地位（PS）的企业可享受五年部分所得税减免的优惠。企业可根据该优惠按其法定收入的30%纳税，免征期自其生产之日（指生产水平达到产能30%的当日）起计算。
新兴工业地位时期产生的未吸收资本津贴可以结转，并从企业新兴工业地位后的收入中扣除。新兴工业地位期间的累计亏损可以连续七年结转并从企业新兴工业地位后的收入中扣除。
2.投资税收津贴
作为“新兴工业地位”的替代选择，公司可以申请投资税收津贴（ITA）。 获得ITA认证的公司可在首次符合条件的资本支出发生之日起五年内，就其符合条件的资本支出(用于获批项目的工厂、厂房、机器或其他设备)，获得60%的补贴。
企业可于每课税年度以70%的法定收入抵减此项津贴。任何未使用的津贴均可结转至后续年度，直到被完全使用为止。其剩余30%的法定收入将按现行公司税率征税。
RICHFUL瑞丰见解
投资马来西亚提供了丰富的机遇，但同时也面临着复杂的营商环境挑战。中国企业在投资前应全面了解马来西亚在公司设立、投资合规、税务、外汇管制、知识产权保护和劳动法等方面的政策，制定清晰的投资和运营策略，以确保在复杂的监管环境中顺利开展业务，实现长期的商业成功。
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