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设立离岸信托可以做到哪些规划及保护?

设立离岸信托并不是适合所有人的,首先需要财富积累到一定程度,其次看资产配置的地方,如果境外毫无资产也不打算在境外发展,那么可能不大适合设置离岸信托。到底哪些人适合设立离岸信托呢?


哪些人可以设立离岸信托

首先要明确的是,境内的资产如果是客户个人直接持有的,那么从目前的监管环境以及外汇环境来看,是不能放到境外信托里的。

但是一些做企业的客户,可能在搭建境内公司架构的时候,就已经通过境外红筹架构持有境内公司股权。在境外把海外公司的股权转到信托里,就可以实现把境内资产间接转让到境外信托。因此很多境内企业通过搭建红筹架构,把境内的股权间接放到境外信托里。


哪些人适合设立离岸信托

1、在境外已经有一些资产的家庭。不管是金融资产,还是非金融资产,因为资产在境外其实都有可能需要通过境外的信托来做一定程度的规划。

2、已经或计划在境外上市的公司的创始人或获得股权激励的高管。这一类人设立境外家族信托可能是最容易落地的,因为公司股权已经在境外了,或者正准备放到境外。公司创始人自不必说,需要通过信托保持控制权集中和税务筹划,对于已经获得股权激励(如股份或期权)的高管,税务筹划的空间也非常可观。

3、一些已经在境外上市的公司希望回购,来给员工做一些激励,一定会通过信托去做。信托是一个非常好的持股平台,并且会与境内给员工的税务筹划做很好的衔接。

4、境外身份或家人中有境外身份的高净值个人。通常入籍本身就需要有一定资产在境外,更重要的是,具有境外身份的个人适用的法律、税务规定完全是境外的规定,尤其一些高税区,如美国、加拿大,那么需要针对当地规定做相应的税务筹划,避免拿到当地身份后,会产生比较高的税种,比如遗产税或赠与税。

5、通过BVI公司作为有限合伙人的私募投资人。如果我们本身具有中国身份,仅仅通过一家BVI公司持有境外资产,那么可能会有一些中国税务上的影响。把自己境外的持股平台BVI公司放到信托里,通过信托去交易资产,税务更加优惠,因为对于持有人个人来说,并没有直接产生任何的收益。


为何选择设立离岸信托

1、架构设计灵活性更高

境外信托在漫长的发展过程中,在架构设计上积累了丰富的经验,在细节的安排上有更多的巧思。就最基础的3个要件而言,在委托人个数上,境外家族信托也有更多的选择。

2、家庭、个人财务管理得以全面保密

境外信托的资产在做必要的所有权披露(如房产、股权在当地机关的注册等)时,一般情况下只需要披露境外控股公司的基本信息。因此,受益人(尤其是自然人)的基本信息不会被外界掌握,在一定程度上保障了受益人在境外信托下的财产保密性。

3、移民前期的税务规划

多数税法完善的发达国家均将境外信托当作独立的纳税个体,会根据境外信托的种类决定信托资产的收入由谁负责纳税。一些国家,如美国、加拿大等,对境外信托有较为严格的税务征管要求。但是仍可利用税法中给予豁免的特定信托架构,达到合理降低日后税务负担的目的。

4、延迟减省税务负担

大部分境外信托均在低税率国家或地区成立。这些国家或地区一般不会对信托资产及其产生的收入在信托成立地征税;信托成立后,受益人通常只需在收到信托派发收益时缴纳受益人所在地的相关税项,例如赠与税或所得税等。

5、上市前期的税务、保密筹划载体

在上市前趁市价较低时,可以将未行权的受限制流通股或期权转入由持有人成立的境外信托;在招股书及相关的披露中,一般无须披露受益人的具体信息,保证了家族资产的私密性;上市后,将由境外信托定期收取股息、处置信托资产并按成立人意愿决定收益在何时派发;若暂无派发的需要,资产可继续保留在信托中滚存以延迟减省税务负担;上市后的股权交易披露中,一般只需披露最底层境外控股公司的信息。

信托之所以受欢迎最大的特点是能够根据不同的人群需求设计不同的架构,已达到财富管理和传承的目的。信托如何设立都需要前期大量的准备工作,每一个方面都需要专业的人士从中出力,如会计律师等。


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